江苏第一例虚开增值税票惊天巨案

2000年7月21日，江苏省连云港市中级人民法院对香港商人朱锦荣虚开增值税专用发票一案进行公开审理。容纳200多人的审判庭 座无虚席 。曾经在全国闻名的水晶之乡——江苏东海县名噪一时的香港大老板朱锦荣，此时正 蜷缩 在被告席上，一脸的沮丧。 连云港市人民检察院指控，朱锦荣自1995至1998年3年间，指使其在东海县、开发区设立或承包的3家企业虚开增值税发票价税合计3.35亿元，使已被抵扣的1400余万元税款无法收回。此案涉税金额之巨、作案主体身份之特殊在连云港市乃至江苏省都是第一例。 巨额假票，惊动高层 时间回溯到1998年8月。东海县国税局稽查分局在检查连云港市浦康工贸有限公司的进项增值税发票时，有两张发票引起了税务人员的怀疑。一张是深圳某公司所开，一张是天津某公司所开，但两张发票系连号，且开票笔迹相同。 假票？税务机关感到蹊跷，这可是在东海县有名的香港商人朱锦荣投资的企业啊。怀疑归怀疑，当务之急是要把发票的真假搞清楚。税务人员不敢怠慢，向县国税局周局长汇报后，一方面将浦康公司的进项发票全部调到县局进行检查，另一方面派专人携发票到开票地进行调查，并将发票交当地税务机关进行鉴定。两个月后调查完毕，结果是令人震惊的： 以深圳市几个公司名义所开增值税专用发票48份，其中41份系假发票，其余7份发票还未曾发放使用； 以广州市一些公司名义开具的增值税专用发票14份，全部系假票； 以汕头、潮阳市等地一些公司名义开具的63份发票，其中43份假票，6份为变造票； 另外尚有未送检和难以鉴定的增值税专用发票36份。 以上确认为伪造、变造的增值税专用发票共111份，虚开货款60619797.44元（六千零六十一万九千七百九十七元四角四分），虚抵进项税10305365.56元（‌一千零三十万五千三百六十五点五六元‌）。 案情重大。税务机关当即将此案移送公安机关。连云港市公安局接案后立即进行了侦查。由于涉案金额特别巨大，且作案者系香港商人，公安机关迅速将此案情向上级作了专报。此案相继引起了省公安厅、公安部直至国务院领导同志的关注。国务院有关领导指示快查快审，审结后要予以曝光。同时，连云港市公安局及时采取了必要的侦查措施，对浦康公司会计高志敬采取了刑事强制措施，对朱锦荣实施了监视居住。根据二人的交代，初步查明了基本案情。 招商，引狼入室 朱锦荣是怎样来到东海的呢？这要从1995年谈起。 1995年，随着改革开放进一步深化，招商引资成为热点。一段时间,能否引来外资、引来多少外资成为衡量一个地区经济工作成绩的尺度。因此一些地方热衷于招商引资。作为经济基础比较好的东海县浦南镇自然也不甘落后。当年镇领导到深圳招商时,通过关系认识了朱锦荣。此时的朱锦荣,不仅是香港康泰公司的大老板,而且还是深圳市某机关下属的中飞科技发展公司的合作经营者,既是港商,又有国营公司的背景,对于苏北一个小镇而言,吸引力无疑是巨大的。为此,镇领导热情邀请朱锦荣去东海县考察,并许诺给予各种优惠政策。 而朱锦荣正在打他自己的算盘。此时他已承包了中飞公司贸易二部,经营树脂、淀粉等工业材料。并代表康泰公司与生产销售淀粉、树脂为主的香港国民淀粉化学有限公司及中飞公司三方签订了合作协议。协议约定,国民淀粉公司将货发到中飞公司后,朱锦荣按国民淀粉公司的指令,通过中飞公司贸易二部把货物发给国民淀粉公司在大陆的客户,并以中飞公司名义向客户开具增值税专用发票。客户把货款汇到中飞公司,通过朱锦荣与国民淀粉公司结算。国民淀粉公司按不含税款的12%酬金付给朱锦荣。报关费用和发货运费从货款中按实扣减。 这笔生意如果按正常途径去做,朱锦荣光税就交不起，明显是赔本买卖。但是朱锦荣想出了虚开增值税专用发票这条路子。他知道,这是大陆法律所不允许的,但是为了牟利,他决定铤而走险。而在深圳,他没有这个条件。于是他把目光投向了内地。 这不,机会来了，东海县有关方面的热情邀请,使朱锦荣动了心。他在谈条件时,甚至明确向对方提出希望能在税收方面给以方便和优惠,对方当然一口应承。这样朱锦荣就来到了东海。 三个空头公司,不做生意只开票 1995年8月10日,朱锦荣作为实际投资人，以其堂弟上海人朱锦辉的名义,和东海县浦南造纸厂、朱某三方联合成立了连云港浦康工贸有限公司,注册资金50万元，有关方面委派了一个叫高志敬的本地人为公司会计。 为什么朱锦荣不以自己的名义,而以其堂弟的名义设立公司？朱锦荣后来讲：因为当时大陆不允许境外人投资设立商业贸易性公司,只能设立生产实业性公司,但在东海县考察后,未找到合适的实业投资项目,因此只好用上海其堂弟名义开了个贸易公司。从朱锦荣后来的所作所为来看,他说的全是假话。 他之所以选择设立贸易公司,正是他实现其犯罪目的的一个重要手段。因为他精通大陆的税法。他知道国家对进项增值税抵扣条件规定得很严格,那就是“商业要付款